2022年劳务税收标准(劳务公司税收优惠政策)

   日期:2023-03-22     浏览:67     评论:0    
核心提示:首先,我们必须明白提供服务与劳务派遣的区别。以建筑服务(增值税范畴,建筑属于一项服务,而非劳务)为例。经常有人疑惑,我们是建筑劳务公司,到底开票交增值税是多少税率?事实上,上述建筑劳务公司,其中建筑(建筑服务)与劳务(劳
 首先,我们必须明白提供服务与劳务派遣的区别。

 

 

以建筑服务(增值税范畴,建筑属于一项“服务”,而非“劳务”)为例。经常有人疑惑,我们是建筑劳务公司,到底开票交增值税是多少税率?事实上,上述“建筑劳务”公司,其中“建筑(建筑服务)”与“劳务(劳务派遣)”本身包含了两个概念、两层意思。

通俗来讲,建筑服务的工作对象是“活”,劳务派遣的标的是“人”。比如您对客户说,我派100个人给您,干什么活,怎么干,听您的,我们不管,这是劳务派遣。您对客户说,您这个室内装饰的活我们来做,您到时来验收就行,我们怎么派人不归您管,这是建筑服务。

概念既明,我们分别举例来讲:

一、甲公司承包一项建筑工程,双方就“工程”签约,怎么用人与建设单位无关,此乃“建筑服务”

(一)若甲公司属于一般纳税人,属于营改增老项目、甲供工程、清包工项目之一且甲公司选择适用简易计税方法,则增值税征收率3%(注:增值税范畴下,征收率适用于简易计税方法,直接计算应纳税额;税率适用于一般计税方法,计算销项税额),不得抵扣进项税额;可以依法差额计税。

(二)若甲公司属于一般纳税人,并非营改增老项目、甲供工程、清包工项目之一,或者虽属于营改增老项目、甲供工程、清包工项目之一但甲公司选择适用一般计税方法,则增值税税率9%,可以依法抵扣进项税额;不得适用差额计税。

(三)若甲公司属于小规模纳税人,则只能适用简易计税方法,增值税征收率3%,不得抵扣进项税额;可以依法差额计税。

二、A公司正在从事建筑作业,乙公司向A公司派出建筑工人100名,双方就“工人”签约;上述工人由A公司管理,此乃“劳务派遣”

(税法定义:劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。)

(一)若乙公司为一般纳税人

1、乙公司可以选择按照一般计税方法计算缴纳增值税,税率6%;可以依法抵扣进项税额;不得适用差额计税。

2、乙公司也可以选择按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。不得抵扣进项税额;可以依法差额计税。

(二)若乙公司为小规模纳税人

1、乙公司可以按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;不得抵扣进项税额,不得差额计税。

2、乙公司也可以选择按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。不得抵扣进项税额;可以依法差额计税。

三、2020年3月至5月“疫情”期间优惠政策(适用于3%征收率小规模纳税人)

(一)若位于湖北省,免征增值税。

(二)若位于其他地区,减按1%征收率计算增值税。

注1:一般纳税人(无论何种计税方法、何种税率或者征收率),不适用此项优惠。

注2:小规模纳税人若适用5%征收率,则不适用此项优惠。

注3:若免征增值税,不得开具增值税专用发标。

注4:减按1%征收率缴纳增值税,可按照1%征收率依法开具增值税发票(包括普通发票、专用发票);客户取得此项增值税专用发票,也以票面增值税额(即1%征收率所计算税额)依法进行抵扣。

 
标签: 劳务承包网
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